Cách tính lương làm thêm giờ 2026: 150%, 200%, 300% và làm đêm
Công thức tiền làm thêm ngày thường, ngày nghỉ, ngày lễ, làm đêm theo Bộ luật Lao động; giới hạn 40 giờ/tháng, 200 giờ/năm; mức phạt mới và ví dụ.
Cuối tháng, giờ làm thêm là khoản dễ tính sai nhất trong bảng lương cửa hàng: ai làm Chủ nhật, ai trực ngày lễ, ai ở lại sau 22 giờ. Bài này đưa ra công thức theo Bộ luật Lao động 2019 và Nghị định 145/2020/NĐ-CP, giới hạn giờ, mức phạt mới, ví dụ và các lỗi hay gặp.
Không muốn cộng tay giờ làm thêm từ sổ chấm công? Đơn làm thêm duyệt trên điện thoại, số giờ tự vào bảng lương.
Xem tính năng đơn từ1. Mức trả tối thiểu theo loại ngày
Điều 98 Bộ luật Lao động 2019 quy định người làm thêm giờ được trả theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả của công việc đang làm, ít nhất:
| Làm thêm vào | Mức tối thiểu |
|---|---|
| Ngày thường | 150% |
| Ngày nghỉ hằng tuần | 200% |
| Ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương (kể cả 24/11 từ năm 2026) | 300%, chưa kể tiền lương ngày lễ với người hưởng lương ngày |
Công thức theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP:
Tiền lương làm thêm giờ = Tiền lương giờ thực trả của ngày làm việc bình thường × Mức 150%, 200% hoặc 300% × Số giờ làm thêm
Tiền lương giờ thực trả gồm cả các phụ cấp gắn với công việc, chức danh như phụ cấp chức vụ, trách nhiệm (Điều 55 Nghị định 145), không chỉ mức lương trong hợp đồng. Đây là mức sàn, doanh nghiệp được trả cao hơn.
2. Làm thêm vào ban đêm
Giờ làm việc ban đêm tính từ 22 giờ đến 6 giờ sáng hôm sau (Điều 106). Theo Điều 98:
- Làm việc vào ban đêm được trả thêm ít nhất 30% tiền lương của ngày làm việc bình thường. Khoản này áp cho cả ca đêm thường, không chỉ giờ làm thêm.
- Làm thêm giờ vào ban đêm còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo công việc làm vào ban ngày.
Theo các bài hướng dẫn Điều 57 Nghị định 145/2020/NĐ-CP, mức tối thiểu so với lương giờ ngày thường:
| Làm thêm ban đêm vào | Mức thường được dẫn |
|---|---|
| Ngày thường, ban ngày không làm thêm | 200% |
| Ngày thường, ban ngày đã làm thêm | 210% |
| Ngày nghỉ hằng tuần | 270% |
| Ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương | 390% |
Quán ăn, quán cà phê mở khuya và nhà thuốc trực đêm nên kiểm tra kỹ phần này với kế toán, vì cách cộng 20% phụ thuộc giờ làm thêm ban ngày của cùng ngày.
3. Ví dụ tính tiền cho nhân viên cửa hàng
Nhân viên bán hàng lương tháng 7.200.000 đ, không có phụ cấp. Cửa hàng quy định 25 ngày làm việc bình thường mỗi tháng, mỗi ngày 8 giờ.
- Lương giờ thực trả: 7.200.000 ÷ 25 ÷ 8 = 36.000 đ/giờ.
- Thứ Sáu ở lại thêm 2 giờ (đến 21 giờ): 36.000 × 150% × 2 = 108.000 đ.
- Chủ nhật là ngày nghỉ tuần, đi làm 4 giờ: 36.000 × 200% × 4 = 288.000 đ.
- Trực ngày 24/11 trọn 8 giờ: 36.000 × 300% × 8 = 864.000 đ. Ngày lễ được làm thêm tới 12 giờ, nên ca này đúng luật.
Tổng tiền làm thêm tháng: 1.260.000 đ cho 14 giờ, dưới mức 40 giờ/tháng. Nếu có thêm phụ cấp trách nhiệm 800.000 đ/tháng, lương giờ thành 8.000.000 ÷ 25 ÷ 8 = 40.000 đ, và mọi dòng trên phải tính lại.
4. Giới hạn giờ làm thêm
Điều 107 Bộ luật Lao động 2019 và Điều 60 Nghị định 145/2020/NĐ-CP chỉ cho làm thêm khi đủ các điều kiện:
- Nhân viên đồng ý.
- Ngày làm việc bình thường: làm thêm không quá 50% số giờ làm việc bình thường. Ngày làm 8 giờ thì làm thêm tối đa 4 giờ. Nếu doanh nghiệp quy định giờ làm theo tuần, tổng giờ làm bình thường và làm thêm không quá 12 giờ một ngày.
- Ngày nghỉ hằng tuần, ngày lễ, tết: làm thêm tối đa 12 giờ/ngày.
- Theo tháng: không quá 40 giờ.
- Theo năm: không quá 200 giờ. Chỉ một số ngành, nghề (dệt, may, da, giày, điện, điện tử, chế biến nông, lâm, diêm nghiệp, thủy sản; điện, viễn thông, lọc dầu, cấp thoát nước) và một số trường hợp đặc biệt mới được tới 300 giờ.
Cửa hàng bán lẻ, nhà thuốc, spa, phòng khám thường không thuộc nhóm 300 giờ, nên áp mức 200 giờ/năm. Cách theo dõi giờ làm thêm theo từng ngành có ở các bài thợ gara ô tô, tài xế giao hàng và bảo vệ ca 12 tiếng, ca đêm.
Mức phạt từ 10/09/2026 theo Nghị định 283/2026/NĐ-CP (toàn văn trên LuatVietnam), mức với cá nhân; công ty, tổ chức bị phạt gấp đôi (khoản 2 Điều 7):
| Hành vi | Điều khoản | Mức phạt với cá nhân |
|---|---|---|
| Huy động làm thêm vượt số giờ cho phép | Khoản 4 Điều 24 | 5–75 triệu đồng, tăng theo số người bị vi phạm |
| Không trả hoặc trả thiếu tiền làm thêm, làm đêm | Khoản 2 Điều 23 | 5–50 triệu đồng, buộc trả đủ kèm tiền lãi |
5. Thuế thu nhập cá nhân với tiền làm thêm
Khoản 8 Điều 4 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 miễn thuế tiền lương làm thêm giờ, làm đêm theo quy định của pháp luật. Luật cũ chỉ miễn phần trả cao hơn lương ngày thường. Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP nêu hai điều kiện:
- Làm đúng điều kiện và giới hạn giờ của luật lao động.
- Doanh nghiệp lập bảng kê thời gian, số tiền làm thêm, làm đêm (hoặc chứng minh bằng bảng công, bảng lương).
Phần vượt mức quy định thì tính thuế (khoản 3 Điều 26). Cách tách phần vượt mức chưa có hướng dẫn rõ, nên đối chiếu với kế toán.
Xem thêm bài cách tính thuế TNCN từ tiền lương 2026.
6. Sáu lỗi hay gặp
- Trả làm thêm theo "giá khoán" 20.000 đ/giờ cho mọi loại ngày, thấp hơn 150% lương giờ.
- Tính lương giờ chỉ trên mức lương, bỏ quên phụ cấp chức vụ, trách nhiệm.
- Không tách ngày nghỉ tuần. Ca Chủ nhật của người nghỉ tuần vào Chủ nhật phải tính 200%, không phải 150%.
- Quên phần làm đêm cho ca kéo qua 22 giờ, kể cả ca đêm không phải làm thêm.
- Đổi giờ làm thêm thành nghỉ bù 1 giờ đổi 1 giờ thay cho tiền, không có căn cứ.
- Vượt 40 giờ/tháng vào mùa cao điểm (Tết, khai trương) mà không ai theo dõi.
7. Làm thêm giờ trên chamcong.biz
- Quy tắc làm thêm: mỗi quy tắc có loại ngày áp dụng, hệ số %, giới hạn giờ theo ngày, tuần, tháng, năm. Quy tắc mặc định: hệ số 150% / 200% / 300%, tối đa 4 giờ/ngày, 40 giờ/tháng, 300 giờ/năm. Nếu doanh nghiệp không thuộc nhóm 300 giờ, hãy sửa giới hạn năm thành 200.
- Giới hạn ngày áp chung: mỗi nhân viên dùng một quy tắc, giới hạn giờ mỗi ngày áp cho mọi loại ngày. Ca trực ngày lễ dài hơn 4 giờ: xem bài ngày 24/11 nghỉ hưởng lương.
- Hai cách ghi nhận: nhân viên gửi Đơn làm thêm để quản lý duyệt, hoặc chọn Hết ca sẽ tính là làm thêm: chấm ra sau giờ hết ca thì phần dư tự thành làm thêm.
- Giới hạn: đơn làm thêm vượt giới hạn bị từ chối ngay khi gửi. Ở cách "Hết ca sẽ tính là làm thêm", app không chặn trước mà chỉ đưa vào lương tối đa bằng giới hạn ngày và tháng; giờ sửa tay cũng bị giới hạn tháng. Giờ đã làm thật vẫn phải trả đủ: nhập phần vượt theo kỳ, và xem lại lịch ca vì vượt giới hạn là vi phạm.
- Nghỉ bù: tuỳ chọn Quy đổi giờ làm thêm thành nghỉ bù (không tính tiền) đổi 1 giờ làm thêm thành 1 giờ nghỉ, không nhân hệ số, lương làm thêm bằng 0. Xem lỗi số 5 trước khi bật.
- Bảng lương: dòng Lương làm thêm giờ = mức lương hưởng ÷ công chuẩn ÷ số giờ của 1 công × số giờ làm thêm đã nhân hệ số. Mức lương hưởng chưa gồm phụ cấp. Nhân viên có phụ cấp chức vụ, trách nhiệm thì sửa công thức dòng này trong Chế độ lương, cộng thêm phụ cấp đó vào phần lương trước khi chia.
- Thuế: khi bật tính thuế TNCN, bảng lương mẫu tính thuế trên cả dòng lương làm thêm, chưa trừ phần được miễn. Hãy sửa công thức thu nhập tính thuế, hoặc nhờ kế toán đối chiếu.
Làm đêm: báo cáo chi tiết theo ngày tách giờ làm thêm ban ngày, ban đêm khi có giờ cụ thể; đơn chỉ ghi số giờ được coi là ban ngày. Giờ đêm của ca thường chưa có báo cáo riêng, công thức lương chưa có biến giờ đêm. Nơi có ca đêm cố định nên tính phần trả thêm 30% theo số ca đêm × số giờ đêm của ca, rồi nhập bằng một phần tử "Nhập theo kỳ" trong chế độ lương. Xem sổ tay, mục làm thêm giờ và hướng dẫn tính lương.
Nguồn tham khảo
- Bộ luật Lao động số 45/2019/QH14 (toàn văn) – Cổng Phổ biến giáo dục pháp luật TP Cần Thơ – pbgdpl.cantho.gov.vn
- Hướng dẫn mới về tiền lương theo Nghị định 145/2020/NĐ-CP – LuatVietnam – luatvietnam.vn
- Cách tính tiền lương làm thêm giờ vào ban đêm – LuatVietnam – luatvietnam.vn
- Phụ cấp lương có tính vào tiền làm thêm giờ không? – Thư viện Pháp luật – thuvienphapluat.vn
- Người lao động được làm thêm giờ tối đa bao nhiêu giờ trong ngày? – Thư viện Pháp luật – thuvienphapluat.vn
- Nghị định 283/2026/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực lao động, bảo hiểm xã hội (toàn văn) – LuatVietnam – luatvietnam.vn
- Doanh nghiệp lưu ý: Không phải mọi khoản tiền lương làm thêm giờ đều được miễn thuế thu nhập cá nhân – LuatVietnam (13/07/2026) – luatvietnam.vn
- Miễn thuế TNCN toàn bộ tiền lương làm thêm giờ từ 01/01/2026 hay 01/07/2026? – Thư viện Pháp luật – thuvienphapluat.vn
Bài viết để tham khảo, không thay cho tư vấn pháp lý. Nếu bạn thấy thông tin chưa đúng hoặc đã cũ, vui lòng báo cho chúng tôi qua lienhe@chamcong.biz.